Crédito Tributario por Hijos y Crédito Tributario Adicional por Hijos

Updated on: Jun 25, 2018

El crédito tributario por hijos es un crédito importante para ciertos contribuyentes (dependiendo del ingreso) con hijos calificados menores de 17 años.

 

La nueva ley de impuestos hace cambios generalmente favorables al crédito por hijos y al crédito tributario adicional por hijos. El crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos puede ser de hasta $2,000 por hijo calificado, dependiendo de su ingreso.

Anteriormente

El crédito tributario por hijos le permite reducir su impuesto sobre ingreso hasta un máximo de $1,000 por cada hijo calificado menor de 17 años.

 

Para este crédito, un hijo calificado es alguien que cumple con los criterios de calificación de los siguientes 6 requisitos: edad, relación, manutención, dependencia, ciudadanía y residencia (en inglés).

 

El crédito está limitado si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) está sobre ciertas cantidades. Las cantidades en la cual el cálculo gradual de reducción comienza, varía dependiendo en su estado civil para efectos de la declaración. En el 2017, la reducción gradual comenzaba si su MAGI estaba en los siguientes niveles:

 

  • $110,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración en conjunto;
  • $55,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración por separado;
  • $75,000 para todos los demás contribuyentes.

 

En adición, el crédito tributario por hijos está limitado generalmente a la cantidad de impuesto sobre el ingreso que usted debe, así como cualquier impuesto mínimo alternativo (Alternative Minimum Tax, en inglés) que usted debe.

 

Es posible que usted pueda reclamar el crédito tributario adicional por hijos, si la cantidad de su crédito tributario por hijos es mayor a la cantidad de impuesto por ingreso que usted debe.

 

Para una discusión más detallada de los requisitos para tomar el Crédito Tributario por los Hijos, vea la IRS Publicación del IRS 972, Child Tax Credit (Crédito Tributario por Hijos, en inglés)

Cambio

La nueva ley de impuestos propone los siguientes cambios para los años tributarios 2018 al 2025:

 

aumenta el crédito tributario por hijos a $2,000 por hijo calificado que no haya cumplido los 17 años durante el año contributivo;

dispone que la cantidad máxima reembolsable (crédito tributario adicional por hijos) no puede exceder $1,400 por hijo calificado;

  • Después del año tributario 2018, la cantidad máxima reembolsable (crédito tributario adicional por los hijos) se ajusta por razones de inflación.
 

incluye el requisito de un número de seguro social válido para empleo, para cada uno de los hijos calificados para los cuales se está reclamando este crédito en la declaración de impuesto;

 

modifica el crédito tributario por hijos para proveer de $500 de crédito no reembolsable, para dependientes calificados, aparte de ciertos hijos calificados, sin el requisito de tener un número de seguro social; y

establece que el crédito tributario por hijos comienza a reducirse gradualmente para contribuyentes en los siguientes parámetros de MAGI, (ingreso bruto ajustado modificado por sus siglas inglés)

  • $400,000 para contribuyentes casados presentando una declaración de impuesto en conjunto,
  • $200,000 para todos los demás contribuyentes.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

José y Ana tienen tres hijos, entre las edades de 12,14 y 17, todos son reclamados como dependientes, tienen un número de seguro social válido para trabajar y vivieron con sus padres todo el año. José y Ana presentan una declaración de casados en conjunto y su MAGI es de $44,000. Ellos son elegibles para tomar $4,000 de crédito tributario por hijos. Este crédito reduce su impuesto a cero, ellos pueden tomar hasta $2,800 del crédito reembolsable adicional por hijos.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo anterior, excepto que su MAGI para 2018 es sobre $400,000. La cantidad de crédito tributario por hijos está sujeto a una reducción gradual basado en la Hoja de Cálculo del Crédito Tributario por Hijos encontrado en la Publicación del IRS 972, Child Tax Credit (Crédito Tributario por hijos, en inglés).