Ingreso de Dividendos (Dividendos Ordinarios y Dividendos Calificados)
Los Dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras propiedades pagadas a usted por una corporación o fondo común de inversión. Usted también puede recibir dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o alguna asociación que haya sido identificada como corporación para propósitos de impuestos.
La mayoría de las distribuciones son hechas en efectivo (cheque). Sin embargo, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos sobre acciones, otra propiedad o servicios. Note, que las distribuciones de acciones pertenecientes a una compañía o derechos sobre las acciones pueden ser que no califiquen como dividendos.
La nueva ley de impuestos no cambia la manera en que se aplica el ingreso de dividendos.
Los dividendos son una forma de inversión de ingresos que una corporación puede pagarle a usted si usted es dueño de una acción en esa corporación. Los dividendos pueden ser recibidos en adición, de parte de propiedad de intereses en un fideicomiso/caudal hereditario, sociedad colectiva o una Sociedad Anónima de tipo S. Dividendos son pagados usualmente en efectivo.
Los dividendos son tasados para impuestos ya sea con una tasa de ingreso ordinario o a la tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo. Los dividendos que son tasados para propósitos de impuestos con una tasa de ingresos ordinarios son llamados dividendos ordinarios. Los dividendos que son tasados para propósitos de impuestos con la tasa más baja de ganancia capital a largo plazo son llamados dividendos calificados.
Los dividendos calificados son aquellos pagados de acciones retenidas por más de un periodo mandatorio estatutario. Para más información, vea la Publicación 550 (en inglés), Ingresos de Inversión y Gastos.
Si usted es dueño de acciones en una corporación la cual paga dividendos de sobre $10 anuales, la corporación debe enviarle el Formulario del IRS 1099-DIV, Dividendos y Distribuciones. El formulario debe indicar si los dividendos son ordinarios o calificados. Vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés.
Si usted genera más de $1,500 en ingresos de dividendos usted debe completar e incluir el Formulario del IRS Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios , en inglés. No todas las distribuciones son sujetas a impuestos. Algunas distribuciones son una devolución de su costo. A usted no se le puede aplicar un impuesto en esas distribuciones hasta que usted recobre sus costos. Para más información, vea la Publicación 550 (en inglés), Ingresos de Inversión y Gastos.
La nueva ley de impuestos no cambia la manera en que se aplica el ingreso de dividendos.
¿Cómo esto me afectará?
Para finales del año tributario, la Corporación “Big” declaró que pagó a sus accionistas un dividendo de $15 por acción. Alicia había comprado 20 acciones en la Corporación Big a principios del año 2017 y las retuvo por aproximadamente dos años. Cuando a Alicia se le pague el dividendo de $300 para finales del 2018, a ella se le va a imponer un impuesto bajo la tasa preferencial de ganancia capital a largo plazo, porque ella recibió dividendos calificados.
A principios de diciembre de 2018, antes de cerrar el año tributario, Alicia compró 50 acciones en la Corporación “Small”. La Corporación Small declaró que emitió dividendos de $8 por acción para sus accionistas, justo antes del cierre del 2018. Cuando a Alicia se le pague sus dividendos, a ella se le va a imponer un impuesto bajo la tasa de ingreso ordinario, porque ella recibió dividendos ordinarios.