Intereses Tributables (Sujeto a impuestos o exentos de impuestos)
La mayoría de los intereses que recibe o que se acreditan a una cuenta que puede retirar sin penalización son ingresos tributables en el año en que estén disponibles para usted.
La nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los ingresos por intereses tributables o exentos de impuestos.
La mayoría de los intereses recibidos por usted o acreditados en su cuenta que puede retirar sin penalización son ingresos.
Los intereses tributables incluyen: intereses en cuentas bancarias, cuentas del mercado monetario, certificados de depósito, bonos corporativos y dividendos de seguros depositados. Los intereses tributables también incluyen los ingresos por intereses de notas del Tesoro, pagarés y bonos.
Algunos intereses recibidos por usted no se cuentan como ingresos para efectos de impuestos. Los intereses que califican como exentos de impuestos se obtienen comúnmente de los bonos municipales y estatales, que se emiten para financiar mejoras públicas.
Otras fuentes menos comunes de ingresos por intereses exentos de impuestos incluyen intereses sobre dividendos de seguros depositados en el Departamento de Asuntos de Veteranos de los Estados Unidos y los intereses cambiados de la Serie EE y bonos Serie I emitidos después del 1989 cuando se utilizan para pagar gastos de educación superior calificados durante el año. Vea Pub 970 – Educational Savings Bond Program. (Programa de Bonos de Ahorro Educativo), en inglés.
Cada pagador de intereses debería haberle enviado un Formulario 1099-INT del IRS, Ingresos por Intereses o el Formulario 1099-OID del IRS, Descuento por Emisión Original, que indicará su ingreso total de intereses tributable.
Si gana más de $1,500 en ingresos por intereses, tiene que completar y adjuntar un Formulario IRS del Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios, en inglés.
Para contribuyentes que no sean grandes (large taxpayer), la nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los ingresos por intereses tributables o exentos de impuestos.
¿Cómo esto me afectará?
Sara abre una cuenta de ahorro con Money Bank y deposita $10,000. Money Bank ofrece a sus clientes un rendimiento porcentual anual (APY, por sus siglas en inglés) del 1.5 por ciento.
Al final del año, Sara recibe un cheque por $150 de Money Bank. Los $150 son ingresos de intereses tributables para Sara y tienen que reportarse en la línea 8a de la declaración de impuestos Forma 1040 de Sara.
La ciudad de Birmingham emite bonos exentos de impuestos que califican para generar ingresos para pagar nuevas carreteras. Sara, una residente de Birmingham, compra cinco bonos por $50,000. Los bonos tienen una tasa de cupón de 4.8 por ciento y vencen en tres años.
Al final del primer año, a Sara se le pagan $2,400 de intereses exentos de impuestos y se informa en el cuadro 8 en el Formulario 1099-INT, Ingresos por intereses. Sara tiene que declarar esto como un interés exento de impuestos en la línea 8b de su declaración de impuestos del Formulario 1040, pero no se le aplicará un impuesto sobre estos ingresos.
Recursos
- Pub 550, Investment Income and Expenses (Ingreso de inversión y Gastos), en inglés.
- Publication 970 – Chapter 10: Education Savings Bond Program (Programa de Bonos de Ahorro Educativo), en inglés.
- Topic Number 403 - Interest Received (Tema 403, Intereses recibidos)
- 1040 Instructions - [Line 8a/8b] – Taxable & Tax-Exempt Interest (Intereses tributables y exentos de impuestos), en inglés.
- Para más información sobre Ingreso de inversión y Gastos vea; Pub 17 (SP) El Impuesto Federal sobre los Ingresos.