Distribuciones de IRA

Updated on: Jul 18, 2018

Si recibe distribuciones de cuentas individuales de jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), puede tener ingresos tributables total o parcialmente según el tipo de IRA y si sus aportaciones al IRA fueron en dólares antes de impuestos o después de impuestos.

 

La nueva ley de impuestos por lo general no modificó la tributación de las distribuciones de IRA, pero añadió una nueva estipulación de exención de impuesto por desastre. Ver notas a continuación.

 

Anteriormente

Si recibe distribuciones IRA, puede tener un ingreso total o parcialmente tributable según el tipo de IRA y si sus aportaciones a la cuenta IRA fueron en dólares antes de impuestos o después de impuestos. Las distribuciones de IRA incluyen distribuciones de cuentas IRA tradicionales, IRA Roth, plan IRA de Ahorro para Empleados (SIMPLE) y cuentas individuales IRA simplificadas para empleados (SEP).

 

Hay dos tipos básicos de IRA:

 

  • IRA tradicional; y
  • Roth IRA.

 

La tributación difiere para estos dos tipos de IRA.

  • Las aportaciones de IRA tradicionales pueden ser deducibles de impuestos para el año en que realice la aportación; los retiros en el retiro de las aportaciones antes de impuestos y las ganancias se tributan a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta.
  • Las aportaciones Roth IRA se realizan en dólares después de impuestos; los retiros en retiro de aportaciones y ganancias generalmente son libres de impuestos. Sin embargo, las aportaciones están sujetas a limitaciones de ingresos.

 

Para obtener más información vea; Publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs). (Distribuciones de arreglos individuales de jubilación-IRA), en inglés.

Cambio

La nueva ley de impuestos por lo general no modificó la tributación de aportaciones y distribuciones de IRA.

 

Nota: La nueva ley de impuestos dio un alivio de impuestos a los contribuyentes afectados por desastres que ocurrieron en el 2016 declarados por el gobierno federal. Los contribuyentes elegibles están exentos del impuesto adicional del 10 por ciento para retiros anticipados de IRA y pueden incluir distribuciones por desastre en ingresos brutos por los próximos tres años. Vea la Publicación 976, Alivio en caso de desastres.

 

Nota: La nueva ley de impuestos eliminó la regla que permite la recaracterización (acto de reversar) de las aportaciones de conversión de IRA tradicionales a Roth IRA y de reinversiones de otros tipos de planes a Roth IRA. Otras recaracterizaciones aún están permitidas.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Antes de jubilarse, Austin solo realizó aportaciones antes de impuestos a su IRA tradicional. Después de jubilarse a los 65 años, Austin recibió una distribución de $10,000 de IRA durante el año. Austin debe incluir la cantidad total de su distribución IRA como ingreso tributable en su declaración de impuestos.

Escenario 2

Antes de jubilarse, Austin realizó aportaciones después de impuestos a su Roth IRA por más de cinco años. Después de jubilarse a los 65 años, Austin recibió una distribución Roth IRA de $10,000 durante el año. La distribución Roth IRA de Austin no está sujeta a impuestos.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos: