Deducción Detallada: Interés Hipotecario

Updated on: Jun 26, 2018

Si obtuvo una hipoteca el 15 de diciembre de 2017 o antes, la nueva ley de impuestos no cambia la cantidad deducible de su interés hipotecario.

Sin embargo, si obtuvo una hipoteca (para una primera o segunda casa) después de esa fecha, efectiva para los años tributarios del 2018 al 2025, solo puede deducir los intereses que pagó sobre los primeros $750,000 de la deuda (cantidad que le adeuda a la compañía hipotecaria).

Además, la nueva ley de impuestos también elimina la deducción por intereses sobre la deuda con garantía hipotecaria (Home Equity loan).

Anteriormente

Puede deducir como una deducción detallada cualquier interés pagado en una hipoteca para comprar, construir o mejorar su vivienda principal y una segunda residencia, si la deuda ascendió a $1 millón o menos ($500,000 o menos si estaba casado, pero declaro impuestos por separado).

También se le permitió deducir los intereses pagados sobre la deuda con garantía hipotecaria (no utilizados para comprar, construir o mejorar una primera o segunda vivienda) si la deuda ascendía a $100,000 o menos ($50,000 o menos si estaba casado, pero declaro impuestos por separado) y no totalizó más que el valor justo de mercado de su hogar (reducido por la deuda). La deuda es la cantidad que debe en el hogar.

Cambio

	Para las hipotecas registradas después del 15 de diciembre de 2017, la nueva ley de impuestos redujo la cantidad de intereses que puede deducir como una deducción detallada a la cantidad acumulada de no más de $750,000 de deuda utilizada para comprar, construir o mejorar su vivienda principal y un segundo hogar ($375,000 en el caso de los contribuyentes casados que declaran impuestos por separado) para los años tributarios del 2018 al 2025.
	La deuda debe estar asegurada específicamente por el hogar que utilizó la deuda para comprar, construir o mejorar y no puede exceder el valor del hogar. Si adquirió la deuda el 15 de diciembre de 2017 o antes, el límite de deuda de adquisición de vivienda se mantiene en $1,000,000 ($500,000 en el caso de contribuyentes casados que declaran impuestos por separado).
	La nueva ley de impuestos también elimina la deducción por intereses sobre la deuda hipotecaria para los años tributarios del 2018 al 2025. Un préstamo con garantía hipotecaria (Home Equity loan), una línea de crédito con garantía hipotecaria o una segunda hipoteca no es una deuda con garantía hipotecaria si usa los fondos para comprar, construir, o mejorar una primera o segunda casa.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Jaime y Maritza están casados y presentan una declaración conjunta de impuestos. Obtuvieron una hipoteca por un total de $900,000 en 2016 para comprar su primera casa. También adquirieron un préstamo con garantía hipotecaria (Home Equity loan) de $50,000 en junio del 2017 para construir una terraza y hacer otras mejoras en el hogar. Para su declaración de impuestos del 2018, todavía pueden reclamar todos sus pagos de intereses para ambos préstamos como deducciones detalladas siempre que ambos préstamos estén garantizados por el hogar y el saldo total del préstamo no exceda el valor del hogar. El nuevo límite de $750,000 no se aplica porque ambos préstamos se tomaron antes del 15 de diciembre de 2017.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo de arriba, pero Jaime y Maritza usan los fondos del préstamo con garantía hipotecaria de $50,000 para pagar sus tarjetas de crédito, préstamos estudiantiles y otros gastos personales. El préstamo con garantía hipotecaria ahora es deuda con garantía hipotecaria porque los ingresos no se usaron para comprar, construir o mejorar su vivienda. El interés no es deducible en su declaración de impuestos del 2018 según la nueva ley.

Escenario 3

Igual que arriba, pero Jaime y Maritza obtuvieron su hipoteca el 31 de diciembre del 2017. Solo podrán deducir el interés que se acumula en los primeros $750,000 de su hipoteca en su declaración de impuestos 2018.

Recursos

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

2017 Formulario 1040, line 40; 2017 Anexo A, line 10

2018 Formulario 1040, line 8; 2018 Anexo A, line 8