Beneficios del Seguro Social

Si recibe beneficios del seguro social, es posible que tenga que pagar impuestos sobre una parte de esos beneficios. Los beneficios del seguro social incluyen beneficios mensuales por jubilación, sobrevivientes y por discapacidad. No incluyen los pagos del Seguro de Ingreso Suplementario (SSI, por sus siglas en inglés), que no están sujetos a impuestos.

La cantidad neta de los beneficios del seguro social que recibió durante el año se informa en el cuadro 5 del Formulario SSA-1099 del IRS, Declaración de beneficios del Seguro Social. Usted informa esa cantidad en su formulario 1040, línea 20a del IRS. La parte tributable de esos beneficios, si corresponde, se informa en la línea 20b.

Para determinar si debe pagar impuestos sobre sus beneficios, compare las siguientes cantidades:

(1) 50 por ciento de sus beneficios del seguro social, más los ingresos ajustados brutos modificados (incluidos los ingresos exentos de impuestos), contra

(2) La «cantidad base» asociada con su estado civil para efectos de la declaración:

• $25,000 para una persona soltera, cabeza de familia, viudo (a) que reúne los requisitos y casado que presenta la declaración por separado y vive separado de su cónyuge durante todo el año fiscal; o
• $32,000 para las personas casadas que presentan una declaración conjunta; o
• $0 para las personas casadas que presentan una declaración por separado y viven con su cónyuge en cualquier momento durante el año fiscal.

Si la cantidad base es igual o mayor que la cantidad en (1), entonces no tiene que pagar impuestos sobre ninguno de los beneficios. Pero si la cantidad base es menor que la cantidad en (1), generalmente, hasta el 50 por ciento (o hasta el 85 por ciento en ciertas situaciones) de sus beneficios están sujetos a impuestos.

Use esta prueba interactiva en línea (en inglés) o la Hoja de trabajo 1 en la Publicación 915, Seguro social y beneficios equivalentes de jubilación ferroviaria (en inglés) para averiguar qué parte de sus beneficios está sujeta a impuestos.