Form 1040 - p. 1 , line 7
[Print]Sueldo, Salarios, Propinas, etc.
Jun 20, 2018
Tiene que incluir todos los sueldos, salarios y propinas que recibe como empleado de un empleador como ingreso en su declaración de impuestos.
La nueva ley impuestos no modificó la manera de procesar los sueldos, salarios o propinas.
La línea 7 del formulario 1040 del IRS (por sus siglas en inglés), declaración de impuestos sobre los ingresos individuales de los Estados Unidos, generalmente tiene que incluir:
- todos los salarios que recibe;
- todas las propinas que no informó a su empleador;
- beneficios de cuidado de dependientes que recibió;
- beneficios de adopción proporcionados por el empleador que recibió;
- exceso de diferimientos electivos;
- pensiones por discapacidad que recibió antes de la edad mínima de jubilación establecida por su empleador; y
- ciertos ingresos de becas y becas que recibió.
Hay excepciones a los ejemplos anteriores. Para ver las reglas completas, consulte la Publicación 17 SP.
Si es un empleado, su empleador debería haberle enviado un Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos del IRS.
Puede encontrar sus salarios totales en el cuadro uno (1) de su Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos. Debe agregar e informar por separado los ingresos por propinas que no informó a su empleador.
Para obtener información sobre el procedimiento para informar otras formas de ingreso bajo la Línea 7 del Formulario 1040 del IRS, vea las Instrucciones del Formulario 1040 del IRS – [Línea 7].
La nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los sueldos, salarios o propinas.
¿Cómo esto me afectará?
Sueldo, Salarios, propinas, etc.: Escenario 1
Josué es un contador asalariado que gana $75,000 al año. En las noches de fin de semana, Josué actúa como cantante en un restaurante local. Josué no está empleado oficialmente en el restaurante, pero ocasionalmente recibe propinas de sus clientes. Este año, Josué recibió $1,500 en propinas. Josué tiene $76,500 de ingresos para informar en la Línea 7 de su Formulario 1040 del IRS.
Sueldo, Salarios, propinas, etc.: Escenario 2
Josué pagó $10,000 en gastos calificados de adopción para un niño elegible. Su empleador le reembolsa $4,000 de esos gastos de acuerdo con el programa de asistencia de adopción del empleador. Los $4,000 se informan en el cuadro 12 (código T) del formulario W-2 del IRS de Josué. Después de revisar las instrucciones para el Formulario 8839 del IRS, Gastos de adopción calificados, Josué determina que puede excluir todos los beneficios de adopción de los ingresos. No incluye los $4,000 en la Línea 7 de su Formulario 1040 del IRS.
Recursos
- Publicación 17 SP (2017), Salarios, Sueldos y Otros, Ingresos de Propina
- Pub 1244 (2017) Employee’s Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro diario de propinas del empleado e informe al empleador), en inglés.
- 1040 Instructions - [Line 7] - Wages, Salaries, Tips, etc. (Salarios, Sueldos, Propinas y otros), en inglés.
- Recordatorios Importantes Sobre Ingresos de Propinas
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 8a and 8b
[Print]Intereses Tributables (Sujeto a impuestos o exentos de impuestos)
Jun 20, 2018
La mayoría de los intereses que recibe o que se acreditan a una cuenta que puede retirar sin penalización son ingresos tributables en el año en que estén disponibles para usted.
La nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los ingresos por intereses tributables o exentos de impuestos.
La mayoría de los intereses recibidos por usted o acreditados en su cuenta que puede retirar sin penalización son ingresos.
Los intereses tributables incluyen: intereses en cuentas bancarias, cuentas del mercado monetario, certificados de depósito, bonos corporativos y dividendos de seguros depositados. Los intereses tributables también incluyen los ingresos por intereses de notas del Tesoro, pagarés y bonos.
Algunos intereses recibidos por usted no se cuentan como ingresos para efectos de impuestos. Los intereses que califican como exentos de impuestos se obtienen comúnmente de los bonos municipales y estatales, que se emiten para financiar mejoras públicas.
Otras fuentes menos comunes de ingresos por intereses exentos de impuestos incluyen intereses sobre dividendos de seguros depositados en el Departamento de Asuntos de Veteranos de los Estados Unidos y los intereses cambiados de la Serie EE y bonos Serie I emitidos después del 1989 cuando se utilizan para pagar gastos de educación superior calificados durante el año. Vea Pub 970 – Educational Savings Bond Program. (Programa de Bonos de Ahorro Educativo), en inglés.
Cada pagador de intereses debería haberle enviado un Formulario 1099-INT del IRS, Ingresos por Intereses o el Formulario 1099-OID del IRS, Descuento por Emisión Original, que indicará su ingreso total de intereses tributable.
Si gana más de $1,500 en ingresos por intereses, tiene que completar y adjuntar un Formulario IRS del Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios, en inglés.
Para contribuyentes que no sean grandes (large taxpayer), la nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los ingresos por intereses tributables o exentos de impuestos.
¿Cómo esto me afectará?
Intereses tributables (Sujeto a impuestos o exentos de impuestos): Escenario 1
Sara abre una cuenta de ahorro con Money Bank y deposita $10,000. Money Bank ofrece a sus clientes un rendimiento porcentual anual (APY, por sus siglas en inglés) del 1.5 por ciento.
Al final del año, Sara recibe un cheque por $150 de Money Bank. Los $150 son ingresos de intereses tributables para Sara y tienen que reportarse en la línea 8a de la declaración de impuestos Forma 1040 de Sara.
Intereses tributables (Sujeto a impuestos o exentos de impuestos): Escenario 2
La ciudad de Birmingham emite bonos exentos de impuestos que califican para generar ingresos para pagar nuevas carreteras. Sara, una residente de Birmingham, compra cinco bonos por $50,000. Los bonos tienen una tasa de cupón de 4.8 por ciento y vencen en tres años.
Al final del primer año, a Sara se le pagan $2,400 de intereses exentos de impuestos y se informa en el cuadro 8 en el Formulario 1099-INT, Ingresos por intereses. Sara tiene que declarar esto como un interés exento de impuestos en la línea 8b de su declaración de impuestos del Formulario 1040, pero no se le aplicará un impuesto sobre estos ingresos.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 9a and 9b
[Print]Ingreso de Dividendos (Dividendos Ordinarios y Dividendos Calificados)
Jun 20, 2018
Los Dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras propiedades pagadas a usted por una corporación o fondo común de inversión. Usted también puede recibir dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o alguna asociación que haya sido identificada como corporación para propósitos de impuestos.
La mayoría de las distribuciones son hechas en efectivo (cheque). Sin embargo, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos sobre acciones, otra propiedad o servicios. Note, que las distribuciones de acciones pertenecientes a una compañía o derechos sobre las acciones pueden ser que no califiquen como dividendos.
La nueva ley de impuestos no cambia la manera en que se aplica el ingreso de dividendos.
Los dividendos son una forma de inversión de ingresos que una corporación puede pagarle a usted si usted es dueño de una acción en esa corporación. Los dividendos pueden ser recibidos en adición, de parte de propiedad de intereses en un fideicomiso/caudal hereditario, sociedad colectiva o una Sociedad Anónima de tipo S. Dividendos son pagados usualmente en efectivo.
Los dividendos son tasados para impuestos ya sea con una tasa de ingreso ordinario o a la tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo. Los dividendos que son tasados para propósitos de impuestos con una tasa de ingresos ordinarios son llamados dividendos ordinarios. Los dividendos que son tasados para propósitos de impuestos con la tasa más baja de ganancia capital a largo plazo son llamados dividendos calificados.
Los dividendos calificados son aquellos pagados de acciones retenidas por más de un periodo mandatorio estatutario. Para más información, vea la Publicación 550 (en inglés), Ingresos de Inversión y Gastos.
Si usted es dueño de acciones en una corporación la cual paga dividendos de sobre $10 anuales, la corporación debe enviarle el Formulario del IRS 1099-DIV, Dividendos y Distribuciones. El formulario debe indicar si los dividendos son ordinarios o calificados. Vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés.
Si usted genera más de $1,500 en ingresos de dividendos usted debe completar e incluir el Formulario del IRS Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios , en inglés. No todas las distribuciones son sujetas a impuestos. Algunas distribuciones son una devolución de su costo. A usted no se le puede aplicar un impuesto en esas distribuciones hasta que usted recobre sus costos. Para más información, vea la Publicación 550 (en inglés), Ingresos de Inversión y Gastos.
La nueva ley de impuestos no cambia la manera en que se aplica el ingreso de dividendos.
¿Cómo esto me afectará?
Ingreso de Dividendos (Dividendos ordinarios y Dividendos Calificados): Escenario 1
Para finales del año tributario, la Corporación “Big” declaró que pagó a sus accionistas un dividendo de $15 por acción. Alicia había comprado 20 acciones en la Corporación Big a principios del año 2017 y las retuvo por aproximadamente dos años. Cuando a Alicia se le pague el dividendo de $300 para finales del 2018, a ella se le va a imponer un impuesto bajo la tasa preferencial de ganancia capital a largo plazo, porque ella recibió dividendos calificados.
Ingreso de Dividendos (Dividendos ordinarios y Dividendos Calificados): Escenario 2
A principios de diciembre de 2018, antes de cerrar el año tributario, Alicia compró 50 acciones en la Corporación “Small”. La Corporación Small declaró que emitió dividendos de $8 por acción para sus accionistas, justo antes del cierre del 2018. Cuando a Alicia se le pague sus dividendos, a ella se le va a imponer un impuesto bajo la tasa de ingreso ordinario, porque ella recibió dividendos ordinarios.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 10
[Print]Reembolsos Tributables, Créditos o Compensaciones de los Impuestos Estatales y Locales.
Jun 20, 2018
Si recibió un reembolso, crédito o compensaron reembolsos estatales o locales sobre los impuestos del 2017, es posible que deba declarar esta cantidad como ingreso en su declaración de impuestos.
La nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los reembolsos, créditos o compensaciones de reembolsos de los impuestos estatales y locales.
Si recibió un reembolso, crédito o compensación de reembolsos de impuestos estatales o locales, debe incluir esta cantidad como ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior.
Excepción: no se le aplicará un impuesto sobre el reembolso, crédito o compensación de reembolso si no detallo las deducciones o si eligió deducir los impuestos sobre ventas generales locales y estatales en lugar de los impuestos estatales y locales. Para obtener más información, consulte la Pub 525 (en inglés) o las Instrucciones del Formulario 1040 – Línea 10 (en inglés).
La agencia gubernamental que le proporcionó el beneficio debería haberle proporcionado un Formulario 1099-G del IRS, Ciertos pagos del gobierno, con el cuadro 2 que enumera la cantidad del beneficio.
La nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los reembolsos, créditos o compensación de reembolsos de los impuestos estatales y locales.
¿Cómo esto me afectará?
Reembolsos tributables, créditos o compensaciones de los impuestos estatales y locales: Escenario 1
En el 2017, Yang pagó en exceso sus impuestos estatales. Yang recibe un cheque de reembolso del estado de Maryland en el 2018. Yang desglosó las deducciones y no eligió deducir los impuestos sobre ventas generales local y estatal en lugar de los impuestos estatales y locales. A Yang se le aplicará un impuesto sobre la cantidad reembolsada en el año tributario 2018.
Reembolsos tributables, créditos o compensaciones de los impuestos estatales y locales: Escenario 2
En el 2017, Yang pagó en exceso sus impuestos estatales. Yang eligió aplicar la cantidad pagada en exceso de sus impuestos del 2017 a su obligación de impuestos estatal del 2018. Yang detalló las deducciones y no eligió deducir los impuestos sobre ventas generales local y estatal en lugar de los impuestos estatales y locales. A Yang se le aplicará un impuesto sobre la cantidad acreditada en el año tributario 2018.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 11
[Print]Pensión Alimenticia Recibida
Jun 20, 2018
En la actualidad, los pagos realizados a un cónyuge o ex cónyuge bajo un instrumento de divorcio o separación (incluyendo un decreto de divorcio, un decreto de mantenimiento por separado o un acuerdo de separación por escrito) pueden ser considerados pensión alimenticia para propósitos de impuestos federales. La pensión alimenticia es considerada un ingreso para el cónyuge que la recibe.
No hay cambios en términos tributarios para los divorcios firmados hasta el 31 de diciembre del 2018. Sin embargo, en general, para los divorcios firmados después del 31 de diciembre del 2018, el cónyuge o ex cónyuge que recibe pensión alimenticia ya no incluirá la pensión alimenticia en el ingreso.
El cónyuge que recibe la pensión alimenticia tiene que incluir la cantidad recibida como ingreso.
Nota: Para calificar como pensión alimenticia, los pagos tienen que cumplir con ciertos requisitos.
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La pensión alimenticia y los pagos por separado de mantenimiento no están incluidos en los ingresos del cónyuge que los recibe.
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La revocación (eliminación) de la deducción por pensión alimenticia y pagos por separado de mantenimiento se aplica a cualquier instrumento de divorcio o separación firmado después del 31 de diciembre de 2018 o por cualquier instrumento de divorcio o separación firmado el 31 de diciembre de 2018 o antes y cambiado después de esa fecha, si el cambio incluye claramente la nueva regla de impuestos.
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¿Cómo esto me afectará?
Pensión alimenticia recibida: Escenario 1
Patricia le paga a Noel $1,500 de pensión alimenticia por mes en base a su decreto de divorcio firmado en el 2016. Noel continuará incluyendo $18,000 en ingresos y en los años contributivos futuros.
Pensión alimenticia recibida: Escenario 2
Noel y Patricia firmaron su decreto de divorcio en el 2018 y se le concedió a Noel la pensión alimenticia. Desde que firmaron el decreto de divorcio en el 2018, la pensión alimenticia que Patricia le paga a Noel se incluirá en los ingresos de Noel en el 2018.
Nota: Si Noel y Patricia se hubieran divorciado después del 2018, Noel no incluiría ninguna pensión alimenticia recibida en los ingresos.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 12
[Print]Deducción de Oficina en el Domicilio
Jun 20, 2018
Si usted utiliza parte de su casa para propósitos de negocio, usted podría deducir sus gastos por negocio en su hogar. La deducción por oficina en su domicilio está disponible para dueños de hogar o personas que arrendan y aplica a todo tipo de residencia.
La nueva ley de impuestos no cambia las reglas de negocio en el domicilio para los contribuyentes (empleados por cuenta propia) en el Anexo C. El método simplificado para determinar esta deducción permanece igual.
Si usted utiliza parte de su casa exclusivamente y con regularidad para efectos de negocio, es posible que usted pueda deducir gastos, así como intereses de préstamos hipotecarios, seguros, utilidades, reparaciones y depreciación de esa área. Usted solo necesita determinar la parte de su casa, utilidades, reparaciones y depreciación que usted solo utilizó para sus actividades de negocios.
Método Regular: Usted puede calcular la deducción del uso de su hogar para propósitos de negocio, dividiendo los gastos operacionales de su casa entre los personales y los de uso de negocio. Usted puede deducir gastos directos de negocios en su totalidad y puede asignar los gastos indirectos totales de su domicilio a el porcentaje del espacio usado para negocio.
Un proveedor calificado de cuido de niños que no usa su residencia exclusivamente para propósitos de negocio, sin embargo, debe calcular el porcentaje basado en la cantidad de tiempo de la porción aplicable de su domicilio si es usado para propósitos de negocio. Contribuyentes empleados por cuenta propia que presentan el Formulario 1040, Anexo C, Ganancias y Pérdidas de Negocio (dueño único de negocio) en inglés, inicialmente calculan esta deducción en el Formulario 8829, Gastos por el Uso de su Domicilio para Propósitos Comerciales (en inglés).
Opción Simplificada: Usted puede encontrar una opción simplificada y menos dificultosa que el método regular. Si usted cumple con los requisitos, usted puede utilizar una tasa prescrita de $5 por pies cuadrados por la porción de la residencia que usted utiliza para propósitos comerciales (hasta un máximo de 300 pies cuadrados) para calcular la deducción por el uso su residencia para propósitos de negocio. Amparándonos bajo este método, la depreciación sería cero y usted reclamaría la deducción directamente en el Formulario 1040, Anexo C. En vez de usar el Formulario 8829, usted indica el uso de esta opción de amparo haciendo dos entradas directas en el Anexo C por los pies cuadrados de la casa y los pies cuadrados de la oficina.
La opción simplificada no cambia los criterios por los cuales usted podría reclamar la deducción de Oficina en el Domicilio. Esta simplificación hace más sencillo el cálculo y el mantenimiento de registros de las deducciones permitidas.
La nueva ley de impuestos no cambia las reglas para la Deducción de Oficina en el Domicilio para contribuyentes (trabajadores por cuenta propia) con el Anexo C.
El método simplificado para determinar la deducción permanece igual.
¿Cómo esto me afectará?
Deducción de Oficina en el Domicilio: Escenario 1
José es empleado por cuenta propia y vende productos de carpintería en una plataforma en línea de artesanías en su sótano, esto incluye el empaque, envió y registro de los libros de contabilidad relacionados. El espacio usado de su sótano para su negocio es separado del área utilizada para uso personal.
Deducción de Oficina en el Domicilio: Escenario 2
La oficina de la residencia de José cumple con los requisitos exclusivos y él tiene que calcular el porcentaje de la utilización de su casa para propósitos comerciales para poder asignar los gastos. Para la declaración de impuestos del 2018, él puede escoger calcular la deducción de oficina en el domicilio, usando el método regular o la opción simplificada basada en los pies cuadrados. El escogió la opción simplificada porque el cálculo de la deducción de oficina en el domicilio y el mantenimiento de los registros eran más fáciles. Como el área que José utiliza para propósitos de negocio es de 150 pies cuadrados, él puede deducir $750 ($5 veces 150 pies cuadrados) para la deducción en el Anexo C.
Deducción de Oficina en el Domicilio: Escenario 3
Siguiendo el ejemplo anterior, excepto de que el área del sótano que José utiliza para trabajos de carpintería, lo comparte también con el area personal de manualidades de su esposa. Él no puede reclamar la deducción de oficina en el domicilio, porque el área de oficina de su hogar no es de uso exclusivo (solo) para su negocio.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 13
[Print]Ganancia de Capital o Pérdidas
Jun 20, 2018
Casi todo lo que es de su propiedad y usado para propósitos personales o propósitos de inversiones es un bien de capital. Ejemplos incluyen: una casa, artículos de uso personal como los muebles y enseres domésticos, acciones o bonos de inversión. Cuando usted dispone de un bien de capital, la diferencia entre la base ajustada en el activo y la cantidad que usted obtiene de la venta es una ganancia de capital o una pérdida de capital.
La nueva ley de impuestos no hace cambio alguno a la manera que se aplica la ganancia o pérdida de capital. Nota: La nueva ley de impuestos proporciona ajustes por razones de inflación para la escala de ingreso usada para determinar la tasa de ganancia de capital a largo plazo.
Usted tiene ganancia de capital si la cantidad recibida de la venta o el intercambio del bien de capital excede (es más que) su ingreso base del bien de capital.
Usted tiene una pérdida de capital si la cantidad recibida de la venta o intercambio de su bien de capital es menor que su base ajustada del bien de capital.
Los bienes de capital incluyen casi todo lo que es de su propiedad, ya sea personal o con propósitos de inversión.
Algunos ejemplos incluyen: su casa, artículos de uso personal como mobiliario doméstico (muebles, enseres) y acciones y bonos de inversión. Su base ajustada es generalmente el costo que usted pagó de ese bien más cualquier costo por mejoras, menos la deducción de depreciación tomada.
Las ganancias de venta o intercambio de bienes de capital son calculadas para propósitos de impuestos en diferentes tasas dependiendo de la cantidad de tiempo que usted haya tenido ese bien, generalmente:
- La Ganancia por la venta o intercambio de bienes de capital que son retenidos por más de un año, se le adjudica un impuesto a base de una tasa favorable de ganancia de capital.
- La Ganancia por la venta o intercambio de bienes de capital que son retenidos por no más de un año se le adjudica un impuesto a base de una tasa de ingreso ordinario.
Para calcular ganancia o pérdida de capital a corto y a largo plazo, refiérase al Formulario 8949, Ventas y otras Disposiciones de Bienes de Capital (Form 8649, Sales and other Dispositions of Capital Assests, en inglés) y el Anexo D, Ganancias y Pérdidas de Capital (Schedule D, Capital Gains and Losses, en inglés).
Nota: La ley impone un límite en la deducción de la pérdida de capital y permite que usted pueda aplicar su deducción no usada de pérdidas para años posteriores. Para más detalles vea, instrucciones de las ganancias y pérdidas de capital (en inglés).
La nueva ley de impuestos no hace cambio alguno a la manera que se aplica la ganancia o pérdida de capital.
Nota: La nueva ley de impuestos proporciona ajustes por razones de inflación para la escala de ingreso usada para determinar la tarifa de ganancia de capital a largo plazo.
¿Cómo esto me afectará?
Ganancia de Capital o pérdidas: Escenario 1
En el 2018, Alabama vendió una pintura a una galería de arte por $2,000. En el 2014, ella le compró la pintura a su amigo en intercambio por $1,500 en efectivo.
Ganancia de Capital o pérdidas: Escenario 2
La ganancia de capital de Alabama es de $500 porque ella recibió $2,000 por la pintura y el precio base de la pintura es de $1,500. La ganancia capital es a largo plazo porque ella retuvo el bien capital por más de un año.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 14; Formulario 4797
[Print]Otras Ganancias o Pérdidas
Jun 20, 2018
Una venta es una transferencia de propiedad por dinero o por una hipoteca o alguna otra promesa de pago. Un intercambio es una transferencia de propiedad por otra propiedad o servicios.
Usualmente, usted puede obtener una ganancia o pérdida cuando una propiedad es vendida o intercambiada. Una ganancia es la cantidad que usted obtiene de una venta o intercambio de propiedad la cual es mayor que el precio base ajustado. Una pérdida ocurre cuando el precio base ajustado de una propiedad es más que la cantidad que usted obtiene en la venta o intercambio.
La nueva ley de impuestos no hace cambios a los tipos de ingresos reportados en la línea 14 del Formulario 1040 del IRS, Otras Ganancias o Pérdidas.
Nota: La nueva ley crea un nuevo límite de deducción y reglas de gastos bajo el Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) § 179.
La línea 14 en el Formulario de declaración impuestos 1040 del IRS es usado para reportar ganancias y pérdidas de ventas de propiedad usadas en un comercio o negocio que usted no haya reportado en ninguna otra parte de su declaración o en algún otro anexo.
Ejemplos de otras ganancias o pérdidas incluyen:
- Ganancias o pérdidas como resultado de una venta o intercambio de propiedad usada por un comercio o negocio;
- Ciertas conversiones involuntarias de propiedad utilizadas en el comercio o negocio;
- Ciertas disposiciones de bien no capital;
- Disposiciones de bienes de capital no reportadas en el Formulario Anexo D, Ganancias de Capital y Pérdidas;
- Disposiciones de cierta depreciación de propiedad de negocios (propiedad IRC § 167 o § 179);
- Ciertos cómputos de cantidades recobradas (bajo el IRC §§ 179 y 280F(b)(2)); y
- La ganancia o pérdida de ventas estimadas de valores o productos básicos con la elección del precio del mercado.
Si usted tiene una ganancia o pérdida neta de ventas de este tipo, repórtelas en el Formulario 4797, Ventas de Propiedad de Negocio (en inglés) y reporte las ganancias o pérdidas ordinarias de este tipo en el Formulario 1040, línea 14.
La nueva ley de impuestos generalmente no cambia los tipos de ingresos tributables reportados en la línea 14, Otras Ganancias o Pérdidas y el Formulario 4797.
Nota: La nueva ley creó nuevos límites de deducción y reglas de gastos bajo en Código de Rentas Internas (IRC) § 179 y expandió la definición de § 179 propiedad.
¿Cómo esto me afectará?
Otras Ganancias o Pérdidas: Escenario 1
Carlos compró una propiedad de negocio por $50,000, la cual está clasificada como propiedad bajo la sección 1245. El no le hizo mejoras permanentes a la propiedad y reclamó una depreciación en la totalidad de $10,000. Su base ajustada de la propiedad es de $40,000 ($50,000-$10,000 de depreciación)
Otras Ganancias o Pérdidas: Escenario 2
El vendió la propiedad de negocios en el mercado por $60,000. Carlos reporta una ganancia de la venta de $20,000 ($60,000-$40,000) en el Formulario del IRS 4797, Ventas de Propiedad de Negocios (en inglés), como una ganancia ordinaria de $10,000 y una ganancia capital a largo plazo de $10,000. La ganancia ordinaria de $10,000 es reportada en el Formulario del IRS 1040, en la línea 14 y la ganancia capital a largo plazo de $10,000 es reportada en el Formulario del IRS 1040, línea 13.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 15a and 15b
[Print]Distribuciones de IRA
Jun 20, 2018
Si recibe distribuciones de cuentas individuales de jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), puede tener ingresos tributables total o parcialmente según el tipo de IRA y si sus aportaciones al IRA fueron en dólares antes de impuestos o después de impuestos.
La nueva ley de impuestos por lo general no modificó la tributación de las distribuciones de IRA, pero añadió una nueva estipulación de exención de impuesto por desastre. Ver notas a continuación.
Si recibe distribuciones IRA, puede tener un ingreso total o parcialmente tributable según el tipo de IRA y si sus aportaciones a la cuenta IRA fueron en dólares antes de impuestos o después de impuestos. Las distribuciones de IRA incluyen distribuciones de cuentas IRA tradicionales, IRA Roth, plan IRA de Ahorro para Empleados (SIMPLE) y cuentas individuales IRA simplificadas para empleados (SEP).
Hay dos tipos básicos de IRA:
- IRA tradicional; y
- Roth IRA.
La tributación difiere para estos dos tipos de IRA.
- Las aportaciones de IRA tradicionales pueden ser deducibles de impuestos para el año en que realice la aportación; los retiros en el retiro de las aportaciones antes de impuestos y las ganancias se tributan a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta.
- Las aportaciones Roth IRA se realizan en dólares después de impuestos; los retiros en retiro de aportaciones y ganancias generalmente son libres de impuestos. Sin embargo, las aportaciones están sujetas a limitaciones de ingresos.
Para obtener más información vea; Publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs). (Distribuciones de arreglos individuales de jubilación-IRA), en inglés.
La nueva ley de impuestos por lo general no modificó la tributación de aportaciones y distribuciones de IRA.
Nota: La nueva ley de impuestos dio un alivio de impuestos a los contribuyentes afectados por desastres que ocurrieron en el 2016 declarados por el gobierno federal. Los contribuyentes elegibles están exentos del impuesto adicional del 10 por ciento para retiros anticipados de IRA y pueden incluir distribuciones por desastre en ingresos brutos por los próximos tres años. Vea la Publicación 976, Alivio en caso de desastres.
Nota: La nueva ley de impuestos eliminó la regla que permite la recaracterización (acto de reversar) de las aportaciones de conversión de IRA tradicionales a Roth IRA y de reinversiones de otros tipos de planes a Roth IRA. Otras recaracterizaciones aún están permitidas.
¿Cómo esto me afectará?
Distribuciones de IRA: Escenario 1
Antes de jubilarse, Austin solo realizó aportaciones antes de impuestos a su IRA tradicional. Después de jubilarse a los 65 años, Austin recibió una distribución de $10,000 de IRA durante el año. Austin debe incluir la cantidad total de su distribución IRA como ingreso tributable en su declaración de impuestos.
Distribuciones de IRA: Escenario 2
Antes de jubilarse, Austin realizó aportaciones después de impuestos a su Roth IRA por más de cinco años. Después de jubilarse a los 65 años, Austin recibió una distribución Roth IRA de $10,000 durante el año. La distribución Roth IRA de Austin no está sujeta a impuestos.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 16a and 16b
[Print]Pensiones y Anualidades
Jun 20, 2018
La nueva ley tributaria generalmente no modificó la tributación de las pensiones y anualidades, pero agregó una nueva disposición de alivios tributarios por situaciones de desastre.
Los pagos de pensiones y anualidades incluyen los montos recibidos de los planes 401 (k), 403 (b) y gubernamentales 457 (b).
Si tiene una pensión o anualidad, entonces las cantidades recibidas que exceden su costo en la pensión o anualidad son totalmente sujetas a impuestos. Su costo es su inversión neta en el plan a partir de la fecha de inicio de la anualidad (o la fecha de la distribución, si es anterior).
Si usted no ha recuperado su costo, entonces dependiendo de su circunstancia, se le aplicará un impuesto parcial o no se aplicará ningún impuesto sobre las cantidades recibidas. Para ver las reglas completas, consulte la Publicación 575 del IRS: Ingresos por pensiones y anualidades (en inglés) y las instrucciones del Formulario 1040: Línea 16 (en inglés).
Ciertos tipos de pensiones y anualidades no están sujetas a impuestos una vez distribuidas. Por ejemplo, las distribuciones calificadas recibidas bajo un plan Roth 401 (k) no están sujetas a impuestos.
Si recibió un pago de una pensión o anualidad, entonces debería haber recibido un Formulario 1099-R del IRS, Distribuciones de Pensiones, Anualidades, Planes de Retiro o Participación en los Beneficios, IRA, Contratos de Seguros, etc., con el encasillado 1 indicando el monto total de sus pagos de pensión / anualidad antes de la retención de impuestos u otras deducciones.
La nueva ley tributaria generalmente no modificó la tributación de las pensiones y anualidades.
Sin embargo, sí proporcionó alivio a víctimas de áreas afectadas por desastres declarados por el gobierno federal que ocurrieron en 2016. Los contribuyentes elegibles están exentos del impuesto adicional del 10 por ciento que se impone a los retiros anticipados de un plan de jubilación elegible si el retiro califica como una distribución de desastre, y puede incluir distribuciones de desastres en ingresos brutos a lo largo de tres años.
¿Cómo esto me afectará?
Pensiones y Anualidades: Escenario 1
Bedford compra una anualidad de 10 años en 2016 por $ 12,000. El plan de anualidades paga $ 120 al mes (o $ 1,200 al año). Bedford excluye una porción de los $120 cada mes. Sus pagos de anualidades se vuelven totalmente tributables cuando recupera el costo de su inversión, es decir, $ 12,000. Bedford declara en las líneas 16a y 16b el monto total del pago de la anualidad, y también el monto tributable que se muestra en el Formulario 1099-R del IRS, Distribuciones de Pensiones, Anualidades, Planes de Jubilación o Participación en las Utilidades, IRA, Contratos de Seguros, etc.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 19
[Print]Compensación por Desempleo
Jun 20, 2018
La compensación por desempleo que recibe durante el año es considerada ingresos.
La nueva ley de impuestos no hizo ningún cambio en la compensación por desempleo.
Los beneficios de compensación por desempleo o beneficios de un seguro que recibe de los Estados Unidos o de un gobierno estatal son considerados ingresos en el año en que los recibe.
La nueva ley de impuestos no hizo ningún cambio en la compensación por desempleo.
¿Cómo esto me afectará?
Compensación por desempleo: Escenario 1
En el 2018, William recibió $10,480 en compensación por desempleo del estado de Texas. Él informa la cantidad total como ingreso en su declaración de impuestos.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 20a and 20b
[Print]Beneficios del Seguro Social
Jun 20, 2018
Si recibe beneficios del seguro social, es posible que tenga que pagar impuestos sobre una parte de esos beneficios.
La nueva ley de impuestos no modificó la manera en que se tributan sus beneficios del seguro social.
Si recibe beneficios del seguro social, es posible que tenga que pagar impuestos sobre una parte de esos beneficios. Los beneficios del seguro social incluyen beneficios mensuales por jubilación, sobrevivientes y por discapacidad. No incluyen los pagos del Seguro de Ingreso Suplementario (SSI, por sus siglas en inglés), que no están sujetos a impuestos.
La cantidad neta de los beneficios del seguro social que recibió durante el año se informa en el cuadro 5 del Formulario SSA-1099 del IRS, Declaración de beneficios del Seguro Social. Usted informa esa cantidad en su formulario 1040, línea 20a del IRS. La parte tributable de esos beneficios, si corresponde, se informa en la línea 20b.
Para determinar si debe pagar impuestos sobre sus beneficios, compare las siguientes cantidades:
(1) 50 por ciento de sus beneficios del seguro social, más los ingresos ajustados brutos modificados (incluidos los ingresos exentos de impuestos), contra
(2) La «cantidad base» asociada con su estado civil para efectos de la declaración:
- $25,000 para una persona soltera, cabeza de familia, viudo (a) que reúne los requisitos y casado que presenta la declaración por separado y vive separado de su cónyuge durante todo el año fiscal; o
- $32,000 para las personas casadas que presentan una declaración conjunta; o
- $0 para las personas casadas que presentan una declaración por separado y viven con su cónyuge en cualquier momento durante el año fiscal.
Si la cantidad base es igual o mayor que la cantidad en (1), entonces no tiene que pagar impuestos sobre ninguno de los beneficios. Pero si la cantidad base es menor que la cantidad en (1), generalmente, hasta el 50 por ciento (o hasta el 85 por ciento en ciertas situaciones) de sus beneficios están sujetos a impuestos.
Use esta prueba interactiva en línea (en inglés) o la Hoja de trabajo 1 en la Publicación 915, Seguro social y beneficios equivalentes de jubilación ferroviaria (en inglés) para averiguar qué parte de sus beneficios está sujeta a impuestos.
La nueva ley de impuestos no modificó la manera en que se tributan sus beneficios del seguro social.
¿Cómo esto me afectará?
Beneficios del Seguro Social: Escenario 1
Beto recibió $5,800 en beneficios del seguro social durante el 2018. El seguro social fue la única fuente de ingresos de Beto este año. Beto es soltero, por lo que su cantidad base es de $25,000. Sus beneficios del seguro social no son tributables porque la mitad de sus beneficios son menores que su cantidad base de $25,000.
Beneficios del Seguro Social: Escenario 2
Beto y Sandra presentaron una declaración conjunta en el 2018. Beto está jubilado y recibió $6,000 en beneficios del seguro social y una pensión totalmente tributable de $16,000. Sandra recibió $3,000 en beneficios de seguro social y $25,000 en salarios.
La mitad de los beneficios de Beto y Sandra más sus otros ingresos equivalen a $45,500 (la mitad de $9,000 más otros $41,000 de ingresos) que es más que la cantidad base de $32,000. Por lo tanto, Beto y Sandra tienen que pagar impuestos sobre una parte de sus beneficios de seguro social.
Utilizando la prueba interactiva en línea del IRS, determinaron que $5,775 o aproximadamente el 64.17 por ciento de sus beneficios del seguro social de $9,000 deben declararse como ingresos tributables.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 21
[Print]La nueva ley tributaria hizo cambios menores en los tipos de ingresos reportados en la línea 21.
La línea 21 se usa para informar el ingreso sujeto a impuestos que usted no reportó en otro lugar en su declaración u otros anexos. Ejemplos de otros ingresos incluyen:
- La mayoría de los premios y recompensas;
- Ganancias de juego, incluyendo loterías y sorteos;
- Pago por servicio en un jurado;
- Ingreso por pasatiempo;
- Deudas canceladas;
- Distribuciones tributables de una cuenta de ahorros para educación Coverdell o un programa de matrícula calificado;
- Distribuciones de la Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA) que no se usan para pagarle o reembolsarle los gastos médicos calificados;
- Reembolsos por artículos deducidos erróneamente en un año anterior (como gastos médicos e impuestos de bienes raíces);
- Dividendos del Fondo Permanente de Alaska;
- Deducción por pérdida neta de operación (NOL) prorrogada de un año anterior; y
- Porciónes tributables de pagos por alivio y ayuda relacionados a un desastre.
No debe declarar lo siguiente como Otros ingresos:
- Ingresos de trabajo por cuenta propia; o
- Ingresos no sujetos a impuestos (pensión alimenticia, ingresos del seguro de vida, obsequios).
La nueva ley de impuestos generalmente no modificó los tipos de ingresos tributables reportados en la Línea 21, Otros ingresos.
Sin embargo, hizo los siguientes cambios diversos:
- Descarga de la deuda de los estudiantes debido a la muerte o discapacidad: para los años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2017, una descarga de la deuda de los estudiantes debido a la muerte o discapacidad total y permanente (TPD) ya no se incluye en los ingresos.
- Traspasos de Deducción por pérdida neta de operación (NOL): para los contribuyentes no corporativos, cualquier pérdida operativa neta (NOL) que surja en un año tributario que finalice después del 31 de diciembre de 2017, la nueva ley tributaria generalmente no permite el traspaso de las pérdidas operativas netas (NOLs) a años anteriores, pero sí permite el traspaso indefinido de NOLs a años posteriors.
¿Cómo esto me afectará?
Otro Ingreso: Escenario 1
En 2018, Dylan construye aviones modelo como un hobby y algunas veces vende los modelos completados en Craigslist. Durante el año, Dylan también recibió una compensación por servir en un jurado. Dylan reporta los ingresos de estas actividades como Otros Ingresos en el Formulario 1040, línea 21.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 23
[Print]Gastos de Educador
Jun 20, 2018
Un educador elegible puede deducir hasta un máximo de $250 para gastos de negocio no reembolsables para ciertos materiales del salón de clases, computadoras incluyendo programas y servicios u otro equipo usado en el salón de clases. Materiales para cursos en educación física y salud califican solo si están relacionadas con atletismo.
La nueva ley de impuestos no cambia la manera en la que se puede deducir los gastos de educador. Sin embargo, la cantidad de esta deducción es ajustada anualmente por razones de inflación.
Si usted es un educador, usted puede deducir hasta un máximo de $250 ($500 pero no más de $250 cada uno, si está casado y está presentando una declaración en conjunto y usted y su cónyuge son educadores elegibles).
Los gastos calificados son las cantidades que usted pagó o incurrió por la participación en cursos de desarrollo profesional, libros, materiales, equipo de computadora (incluyendo programas y servicios), otros equipos y materiales suplementarios que usted utilizó en el salón de clases. Para cursos en educación física o salud, los gastos por materiales deben ser para materiales de atletismo.
Usted es un educador elegible, si usted es un maestro, instructor, principal o asiste por lo menos 900 horas durante el año, a un jardín de niños hasta el grado 12, en una escuela que provee educación elemental o secundaria como lo determina la ley de su estado.
La nueva ley de impuestos no cambia la manera en la que se puede deducir los gastos de educador. Sin embargo, la cantidad de esta deducción es ajustada anualmente por razones de inflación.
¿Cómo esto me afectará?
Gastos de Educador: Escenario 1
Jacobo es un maestro de salón hogar a tiempo completo de un sexto grado. En el 2018, Jacobo gastó $300 en libros y materiales que utilizó en su salón de clases de sexto grado. Jacobo no recibió reembolso para estos gastos. Jacobo está casado con Sofía, quien es una abogada. Jacobo y Sofía solo pueden deducir $250 de gastos de educador en su declaración de impuesto de casados declarando en conjunto.
Gastos de Educador: Escenario 2
Siguiendo el ejemplo anterior, en esta ocasión, Sofía es una maestra de educación física a tiempo completo en una escuela intermedia. En adición a los gastos de educador de Jacobo, Sofía gastó $200, de los cuales solo $150 fueron para materiales de atletismo. Jacobo y Sofía pueden deducir gastos de educador por la cantidad de $400 ($250 por Jacobo y $150 por Sofía) en su declaración de impuestos de casados declarando en conjunto.
Nota: Sofía no puede tomar la deducción por los $50 que ella gastó en materiales no relacionados a sus clases de atletismo.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 25; Formulario 8889
[Print]Deducción de Cuenta de Ahorro para Gastos Médicos (HSA, por sus siglas en inglés)
Jun 20, 2018
Usted puede calificar para reclamar una deducción de impuesto por la aportación que usted o alguien aparte de su empleador hace a su Cuenta de Ahorros de Gastos Médicos(HSA).
La nueva ley de impuestos no cambia la manera en que se aplica la deducción del HSA. Nota: Sí, existen ajustes anuales en las limitaciones de la deducción.
Una Cuenta de Ahorro para Gastos Médicos (HSA) puede recibir aportación de un individuo elegible o alguna otra persona, incluyendo el empleador, algún miembro de la familia o en representación de un individuo elegible.
Aportaciones, adicionales a las que su empleador aporta son deducibles en su declaración de impuesto, haya o no detallado sus deducciones. La contribución del empleador no está incluida en el ingreso. La distribución de HSA usadas para pagar gastos médicos calificados no son sujetas a impuesto.
La cantidad que usted u otra persona puede aportar a su HSA depende del tipo de Deducible de Alto Costo de la cubierta del Plan Médico (HDHP, por sus siglas en inglés) que usted tenga, su edad, la fecha de elegibilidad y la fecha en la cual terminó de ser un individuo elegible.
Para el 2017, si usted es el único con una cubierta HDHP, usted puede aportar hasta un máximo de $3,400. Si usted tiene un HDHP con cubierta familiar, usted puede aportar hasta un máximo de $6,750.
Para el 2018, si usted es el único con una cubierta HDHP, usted puede aportar hasta un máximo de $3,450. Si usted tiene un HDHP con cubierta familiar, usted puede aportar hasta un máximo de $6,900.
La nueva ley de impuestos no cambia la manera en que se aplica la deducción del HSA.
Nota: Sí, existen ajustes anuales en las limitaciones de la deducción.
¿Cómo esto me afectará?
Deducción de Cuenta de Ahorro para Gastos Médicos (HSA, por sus siglas en inglés): Escenario 1
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 26; Formulario 3903
[Print]Gastos de Mudanza
Jun 20, 2018
La nueva ley de impuestos eliminó la deducción por gastos de mudanza para los años tributarios 2018 hasta 2025. Sin embargo, durante ese período, retiene la deducción para miembros de las Fuerzas Armadas (o su cónyuge o dependientes) en servicio activo que se muden debido a una orden militar e incidente a un cambio permanente de estación.
Para los años tributarios que comenzaron antes del 2018, si se mudó debido a un cambio en su trabajo o ubicación comercial, o porque comenzó un nuevo trabajo o negocio, puede deducir sus gastos de mudanza razonables no reembolsados, pero no los gastos de comidas. Puede deducir sus gastos de mudanza si cumple con los siguientes 3 requisitos:
- Su movimiento se relaciona directamente con el comienzo del trabajo;
- Cumple con la prueba de distancia; y
- Cumple con la prueba de tiempo.
Si usted es miembro de las Fuerzas Armadas que está en servicio activo y se mudó debido a una orden militar e incidente a un cambio permanente de estación, no es necesario cumplir con las pruebas de distancia y tiempo.
Si trabajaba en el extranjero o era un sobreviviente de un difunto que trabajaba en el extranjero y tras la jubilación permanente (o en el caso de un sobreviviente, la muerte del contribuyente que trabaja en el extranjero), se muda a los Estados Unidos o una de sus posesiones, no tiene que cumplir con la prueba de tiempo.
Para obtener una descripción detallada de cada uno de estos requisitos, consulte la Publicación 521 del IRS, Gastos de mudanza.
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Para los años tributarios que comiencen después del 31 de diciembre del 2018. No podrá deducir ningún gasto de mudanza incurrido en una mudanza relacionada con el trabajo.
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Sin embargo, la ley no cambia para los miembros de las Fuerzas Armadas (incluyendo su cónyuge o dependientes) en servicio activo que se mudan debido a una orden militar e incidentes a un cambio permanente de la estación.
¿Cómo esto me afectará?
Gastos de mudanza: Escenario 1
Manuel y Olivia se mudaron en el 2018 porque Olivia comenzó un nuevo trabajo en un lugar a 100 millas más lejos de su hogar que su anterior ubicación laboral. En el 2018 incurrieron en gastos de mudanza razonables, excluyendo comidas, de $5,000. Ni Manuel ni Olivia son miembros activos de las fuerzas armadas. No pueden deducir sus gastos de mudanza en su declaración de impuestos del 2018.
Gastos de mudanza: Escenario 2
La situación es la misma, excepto que Olivia está en servicio activo en la Marina y se trasladó en virtud de una orden que requiere que cambie permanentemente su estación a un lugar a 40 millas más lejos de su hogar que su antigua estación. Se les permite deducir sus gastos de mudanza razonables, $5,000, en su declaración de impuestos del 2018.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 31a
[Print]Pago de Pensión Alimenticia
Jun 20, 2018
En la actualidad, las cantidades pagadas a un cónyuge o ex cónyuge bajo un instrumento de divorcio o separación (incluyendo un decreto de divorcio, un decreto de mantenimiento por separado o un acuerdo de separación por escrito) pueden ser consideradas una pensión alimenticia para propósitos de impuestos federales. La pensión alimenticia es deducible por el cónyuge que paga.
No hay cambios en terminus tributarios para los divorcios firmados hasta el 31 de diciembre del 2018. Sin embargo, por lo general, los divorcios que fueron firmados después de 31 de diciembre del 2018, el cónyuge o ex cónyuge que pague la pensión alimenticia ya no podrá deducir la pensión alimenticia pagada.
El cónyuge que paga la pensión alimenticia obtiene una deducción por la cantidad pagada.
Nota: Para calificar como pensión alimenticia, los pagos tienen que cumplir con ciertos requisitos.
La pensión alimenticia y los pagos por separado de mantenimiento no son deducibles por el cónyuge que paga.
La revocación de la deducción por pensión alimenticia y pagos por separados de mantenimiento se aplica a cualquier instrumento de divorcio o separación firmado después del 31 de diciembre de 2018 o por cualquier instrumento de divorcio o separación firmado el 31 de diciembre del 2018 o antes y cambiado después de esa fecha, si el cambio incluye claramente la nueva regla de impuestos.
¿Cómo esto me afectará?
Pago de pensión alimenticia: Escenario 1
Ana le paga a Juan $1,500 de pensión alimenticia por mes en base al decreto de divorcio firmado en el 2016. Ana seguirá deduciendo la misma cantidad en el año contributivo 2018 y en los años contributivos futuros.
Pago de pensión alimenticia: Escenario 2
Juan y Ana firmaron su decreto de divorcio en el 2018 y se le concedió a Noah la pensión alimenticia. Desde que firmaron el decreto de divorcio en 2018, Emma recibirá una deducción por la cantidad pagada en el 2018.
Nota: Si Juan y Ana se hubieran divorciado después del 2018, Ana no recibiría una deducción por la pensión alimenticia que le pagó a Juan.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 32
[Print]Deducción de Arreglos de Ahorro para la Jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)
Jun 20, 2018
Es posible que usted pueda deducir su aportación a una cuenta tradicional IRA; esto dependerá de su ingreso, estado civil y sin importar si ya está cubierto por un plan de retiro en el empleo o esté recibiendo beneficios de seguro social.
Una IRA tradicional es cualquier IRA que no está clasificada como “Roth IRA” o una “SIMPLE IRA”. Usted no puede deducir aportaciones de una IRA Roth.
La nueva ley de impuestos no cambia la manera de deducir la aportación hecha a una IRA. Sin embargo, la aportación (deducción) y las limitaciones de ingreso bruto ajustado modificado son ajustadas anualmente debido a la inflación.
La nueva ley de impuestos no cambia la manera de deducir la aportación hecha a una IRA. Sin embargo, la aportación (deducción) y las limitaciones de ingreso bruto ajustado modificado son ajustadas anualmente debido a la inflación.
¿Cómo esto me afectará?
Deducción de Arreglos de Ahorro para la Jubilación (IRA por sus siglas en inglés): Escenario 1
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 33
[Print]Deducción de Intereses sobre Préstamos de Estudios
Jun 20, 2018
Los intereses de préstamos de estudios son intereses pagados durante el año a un préstamo de estudios calificado. Esto incluye ambos; pagos obligatorios y pagos voluntarios de intereses prepagados. Usted puede reclamar la deducción por el interés que usted pagó si cumple con ciertas condiciones.
La nueva ley de impuestos no cambia la deducción de intereses de préstamos de estudios. Usted aún podría tomar la deducción por los intereses que usted pagó a un préstamo de estudios hasta un máximo de $2,500. Nota: Las limitaciones de ingreso son ajustadas anualmente por razones de inflación.
Nota: La nueva ley de impuestos sí cambia la exclusión de ingreso por la exoneración de la deuda de un préstamo de estudios, para incluir dentro de la exclusión ciertas exoneraciones por razón de fallecimiento o incapacidad.
Si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI por sus siglas en inglés) es menor de $80,000 ($165,000 si son casados y presentan una declaración en conjunto), usted puede tomar una deducción de intereses pagados durante el año a un préstamo calificado de estudios (también conocido como préstamo educativo).
Los beneficios del préstamo solo pueden usarse para gastos calificados de estudios para usted, cónyuge o dependiente que asiste a una institución educativa elegible. La deducción está limitada a $2,500 y se reducirá gradualmente una vez su MAGI exceda $65,000(o $135,000 si está casado y presenta una declaración en conjunto).
Para una explicación más detallada de los requisitos necesarios para tomar esta deducción vea,
Publicación 970 del IRS, Tax Benefits for Education (Beneficios Tributarios de estudios) en inglés.
La nueva ley de impuestos no cambia la deducción de intereses de préstamos de estudios. Usted aún podría tomar la deducción por los intereses que usted pago a un préstamo de estudios hasta un máximo de $2,500.
Nota: Las limitaciones de ingreso son ajustadas anualmente por razones de inflación.
¿Cómo esto me afectará?
Deducción de Intereses sobre Préstamos de Estudios: Escenario 1
En el 2018, Isabella pagó $3,000 en intereses de préstamos de estudios. Isabella está legalmente obligada a hacer pagos a su préstamo de estudios. Ella utilizó su préstamo para pagar los costos de matrícula, hospedaje, alimentos y materiales para poder asistir a su institución educativa a tiempo completo entre los años 2013 y 2017. Ella se graduó con un título de bachillerato en economía en el 2017. Isabella está casada y presenta una declaración de impuestos en conjunto con su cónyuge. Su MAGI en conjunto para 2018 es de $130,000. Isabella puede deducir $2,500 de intereses de préstamos de estudios en su declaración de impuestos de casados para el año 2018.
Para los ejemplos de la reducción gradual por fases de esta deducción basado en el MAGI, vea la Publicación 970 del IRS, Tax Benefits for Education (Beneficios Tributarios de Estudios) en inglés.
Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:
Form 1040 - p. 1 , line 34; Formulario 8917
[Print]Deducción por Gastos de Matrículas y Cuotas Escolares
Jun 20, 2018
La deducción por gastos de matrículas y cuotas escolares reduce la cantidad de los ingresos sujetos a pagar impuestos del contribuyente hasta un máximo de $4,000.
La deducción expiró temporalmente después del año tributario 2016, pero luego se extendió al año tributario 2017. Esta deducción actualmente no está disponible para el año tributario 2018.
Para el año tributario 2017, podías deducir los gastos calificados de educación pagados durante el año para usted, su cónyuge o su dependiente. Los gastos de educación calificados fueron pagados para matrícula y los costos requeridos de matrícula o asistencia del estudiante en una institución educativa elegible. Los gastos requeridos incluyen cantidades para libros, materiales y equipos utilizados en un curso educativo.
Los gastos de educación calificados incluyen honorarios no académicos, como honorarios por actividad estudiantil, gastos atléticos u otros gastos no relacionados con el curso académico de enseñanza, solo si los gastos se pagaron a la institución como condición de matrícula o asistencia.
La deducción no estaba disponible si su estado civil para efectos de la declaración era casado que presentaba por separado o si otra persona podría reclamar una exención para usted como dependiente en su declaración de impuestos. Los gastos calificados tenían que haberse pagado para la educación superior y la deducción estaba limitada a $4,000.
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Esta deducción actualmente no está disponible para las declaraciones del año tributario 2018. |
¿Cómo esto me afectará?
Deducción por gastos de matrículas y cuotas escolares.: Escenario 1
Ariel reclamó una deducción de $4,000 por el pago de matrícula universitaria realizada durante el año de impuestos contributivo 2017. A menos que el Congreso extienda la disposición al año contributivo 2018, no se le permitirá tomar esta deducción en su declaración de impuestos del año contributivo 2018.